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内地税收VS香港税收,拥有一个香港身份到底能省多少税?

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中国香港是全球最自由的经济体,以服务业为主,与内地和亚太区其它地方有着非常紧密的联系。


那么香港税收有什么优势呢?
本文将从几方面对香港税收与内地税收进行简单比较,从税收角度分析香港为何吸引高净值人士投资。


香港主要税种


香港对个人所得征收的税种目前有三种:薪俸税(类似内地的个人所得税中的公司薪资所得税)、利得税(关于个人部分)、物业税。


此外,香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。此外,香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。


同时,香港目前已经和中国内地、日本、法国、英国等 34 个国家地区签订了避免双重征税的协定。香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。


根据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收入,在缔约国可豁免征税。


个税起征点对比


2018年10月1日以后,内地个税起征点是5000元,新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


而香港没有规定个人所得税起征点,而是规定了免税条件和免税额。


个税扣除及免税项目对比

香港薪俸税计算公式 

  • 应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

  • 应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率


内地个人所得税计算公式 

  • 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴纳部分)- 起征点 (5000元)

  • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数


在香港,无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额,力度极高。


对比内地7个优惠项目,香港则类目更加全面,共有13项。


香港免税项目

  • 基本免税额:132000

  • 已婚人士免税额:264000

  • 子女免税额(第1-9名,按名计算):120000

  • 供养兄弟姐妹免税额:37500

  • 供养60岁及以上老人(按名计算):50000;供养55岁及以上老人(按名计算):25000

  • 单亲免税额:132000

  • 伤残人士免税额:75000

  • 伤残受养人免税额(按名计算):75000


扣除项目 

  • 个人进修开支:100000(上限)

  • 长者住宿照顾开支:100000(上限)

  • 居所贷款利息:100000(上限)

  • 强积金供款:18000(上限)

  • 慈善捐款:35%


内地免税项目 

  • 个人所得税起征点(即免征额):5000元


扣除项目 

  • 子女教育:1000元/个

  • 继续教育:400元/月)3600元/年

  • 住房贷款利息:1000,最长不超过240个月

  • 住房租金:1500元、1100元、800元(三档)

  • 赡养老人:2000、1000(两档)

  • 大病医疗:累计超过15000元的部分,且不超过80000元(此项按年计算)


税率对比


在税率设计上,香港跟内地一样,都采用累进税率的制度。


但和内地不同,香港的薪俸税,按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至翌年3月31日,有两种方式选择,两者计算选较低的一种去报税就可以了。


标准税率法总收入扣除费用后按15%的标准税率征收,这种方式一般为高收入者采用。


超额累进税率法用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收,低收入者采用这种方式纳税额较低。


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也就是说,收入总额在20万港币时,套用以上公式,算出应缴税款为1.6万,而超出20万的剩余部分则按17%征税。


并且,香港政府对于19/20年的税务措施继续宽减税款的100%,上限2万港币,意味着最终缴税额在2万以下的全部豁免了。


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香港历年来税务宽减措施

而内地只有一种累进税率的制度,而且越有钱的人需要纳的税越多,最高须缴45%的税,将近其收入的一半。香港富人只需按标准税法缴纳15%,是内地人的三分之一。


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内地个人所得税预扣率


从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化。


香港政府对外来及本地投资者均一视同仁,没有任何歧视和保护措施;对于外来及本地投资者的经营活动,政府既不干预,也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者,只要遵守香港的法律法规,都可以投资从事任何行业。


香港六大优势

1. 地理位置优越

香港是亚太地区的中心,不少跨国企业均在香港设立地区总部,以统筹和集中管理区内业务。香港地处亚太区心脏,财政制度简单健全,资讯自由流通,政府运作透明有效,政治环境稳定,是跨国公司设立地区总部的理想之地。


2. 交通运输便捷

香港拥有世界级的海空运输设施,可为亚太区内及全球各行业提供方便。香港国际机场的服务广泛,每天都有大量的国际客货运航班往返香港及世界各地多个城市。香港拥有全球最繁忙、效率最高的集装箱码头,提供一系列的海运、货运代理、物流及相关服务。


3. 电讯业发达香港电讯业发达,在世界名列前茅。随着国际电讯服务市场的开放,香港的国际通话收费不断下降,并为客户及商家提供优质服务。


4. 法律制度健全香港的法律制度健全、公开,司法完全独立,确保在法律面前人人平等。此外,特区政府廉洁公正且运作高效。


5. 低税天堂香港税制简单且税率低,在征税方面采用地域原则,只对源于香港的利润或收入征税。


6. 无外汇管制香港是全球最开放的外向型经济体系之一,对外来离岸投资、资金流动调配以及企业的注册国家或拥有权均无限制。香港实行自由贸易政策,不设贸易壁垒,一般贸易进出口货物无需缴付任何关税,亦无任何关税限额或附加税。


通过以上对比,我们发现从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化。除了税收优惠,还无外汇管制,资金进出自由,在香港营商更加方便有利。


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